Reply to Nadezhda on View the commented comment
Translate
Добрый день,
не нужно платить налог при продаже недвижимости, которая находилась в собственности гражданина более 3 лет.
Если имущество принадлежало физическому лицу менее 3 лет, применяются следующие правила:
если гражданин РФ является налоговым резидентом, он уплачивает налог в 13%, если он является налоговым не резидентом - налог 30 % (в соответствии с п. 3 ст. 224 Налогового Кодекса РФ с нерезидента Российской Федерации удерживается подоходный налог в размере 30%, а налоговые резиденты РФ уплачивают подоходный налог по ставке 13%).
Если гражданин имеет недвижимость в России и принял решение о продаже, то ставка налога на полученный от продажи доход будет зависеть от того, является ли он налоговым резидентом или налоговым не резидентом. Статус налогового резидента или налогового не резидента гражданина РФ зависит от того, находился ли гражданин РФ в России больше или меньше 183 дней. Больше 183 дней - налоговый резидент. Меньше 183 дней - налоговый не резидент. Соответственно, если гражданин не желает уплачивать налог в 30 %, то для этого ему нужно приехать в Россию и пробыть 183 дня или более, в этом случае он будет считаться налоговым резидентом и уплатит налог в 13%, при продаже недвижимости, которая находилась в собственности гражданина менее 3 лет.
Относительно наследства.
Согласно ст. 209 НК РФ доход, полученный от источников в РФ физическим лицом, не являющимися налоговыми резидентами РФ, признается объектом налогообложения по НДФЛ.
Как ранее было отмечено, доходы нерезидентов РФ облагаются по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ).
В то же время нужно учитывать, что доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов, налогообложению НДФЛ не подлежат (п. 18 ст. 217 НК РФ). При чем в названном пункте не сказано, что льгота распространяется только на резидентов РФ. То есть при получении на территории РФ наследства любым физическим лицом (в том числе гражданином иного государства) объекта налогообложения не возникает. В Письме УФНС РФ по г. Москве от 07.07.2010 N 20-14/4/071017) также сказано, что доход физического лица - наследника в виде 1/2 доли квартиры, находящейся на территории России и полученной от физического лица - наследодателя в порядке наследования, не подлежит налогообложению НДФЛ независимо от того, гражданами какого государства являются наследник и наследодатель. Следовательно, основания у физического лица - наследника декларировать такой вид дохода и уплачивать с него налог на доходы физических лиц отсутствуют.
С уважением
не нужно платить налог при продаже недвижимости, которая находилась в собственности гражданина более 3 лет.
Если имущество принадлежало физическому лицу менее 3 лет, применяются следующие правила:
если гражданин РФ является налоговым резидентом, он уплачивает налог в 13%, если он является налоговым не резидентом - налог 30 % (в соответствии с п. 3 ст. 224 Налогового Кодекса РФ с нерезидента Российской Федерации удерживается подоходный налог в размере 30%, а налоговые резиденты РФ уплачивают подоходный налог по ставке 13%).
Если гражданин имеет недвижимость в России и принял решение о продаже, то ставка налога на полученный от продажи доход будет зависеть от того, является ли он налоговым резидентом или налоговым не резидентом. Статус налогового резидента или налогового не резидента гражданина РФ зависит от того, находился ли гражданин РФ в России больше или меньше 183 дней. Больше 183 дней - налоговый резидент. Меньше 183 дней - налоговый не резидент. Соответственно, если гражданин не желает уплачивать налог в 30 %, то для этого ему нужно приехать в Россию и пробыть 183 дня или более, в этом случае он будет считаться налоговым резидентом и уплатит налог в 13%, при продаже недвижимости, которая находилась в собственности гражданина менее 3 лет.
Относительно наследства.
Согласно ст. 209 НК РФ доход, полученный от источников в РФ физическим лицом, не являющимися налоговыми резидентами РФ, признается объектом налогообложения по НДФЛ.
Как ранее было отмечено, доходы нерезидентов РФ облагаются по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ).
В то же время нужно учитывать, что доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов, налогообложению НДФЛ не подлежат (п. 18 ст. 217 НК РФ). При чем в названном пункте не сказано, что льгота распространяется только на резидентов РФ. То есть при получении на территории РФ наследства любым физическим лицом (в том числе гражданином иного государства) объекта налогообложения не возникает. В Письме УФНС РФ по г. Москве от 07.07.2010 N 20-14/4/071017) также сказано, что доход физического лица - наследника в виде 1/2 доли квартиры, находящейся на территории России и полученной от физического лица - наследодателя в порядке наследования, не подлежит налогообложению НДФЛ независимо от того, гражданами какого государства являются наследник и наследодатель. Следовательно, основания у физического лица - наследника декларировать такой вид дохода и уплачивать с него налог на доходы физических лиц отсутствуют.
С уважением